با اینکه بسیاری از معامله گران در سالهای گذشته تصور میکردند که مالیاتی به درآمد ارزی آنها تعلق نمیگیرد اما مالیات مربوط به خرید و فروش تتر و ارز دیجیتال دقیقا شبیه مالیات بر درآمد هر شغل دیگری حساب میشود. این مالیات مربوط به سود به دست آمده از این راه است و هر چه در آمد به دست آمده بیشتر باشد، درصد مالیات آنها نیز بیشتر خواهد بود.
در ادامه این گزارش به بررسی شرایط مربوط به مالیات ارز دیجیتال و تتر میپردازیم.
مالیات ارز دیجیتال و شرایط آن
مالیات ارز دیجیتال هزینهای است که از معامله گران این عرصه گرفته میشود و میزان آن به درآمد و سود به دست آمده بستگی دارد. البته به طور کلی قانون مشخصی برای این مالیات وجود ندارد و به همین جهت آن را همانند مشاغل دیگر در نظر میگیرند. در این حالت، مالیات بر در آمد و سود به دست آمده را حساب کرده و به صورت مداوم پرداخت میکنند. طبق قوانین، افراد میتوانند از پرداخت مالیات ارز دیجیتال معاف شوند که این بستگی به شرایط آنها دارد.
مالیات ارز دیجیتال از چه زمانی رایج شد؟
از سال 2017 ارزهای دیجیتال به تمام دنیا معرفی شدند و فعالیت افراد در این حوزه آغاز شد. این باعث شد تا بحث مربوط به مالیات نیز مطرح شود اما در برخی از کشورها نیز فعالیت ارز دیجیتال غیرقانونی بود که همین باعث شد تا مالیاتی برای آن در نظر نگیرند.
به مرور زمان شناخت بیشتری نسبت به ارز دیجیتال به وجود آمد و خرید و فروش تتر یا ارزهای دیگر رواج پیدا کرد. در این حالت مالیات نیز به شکل جدیتری در بین دولتها و معامله گران مطرح شد.
قوانین مربوط به مالیات ارز دیجیتال
در سالهای قبل مالیاتی برای معاملات ارز دیجیتال در نظر گرفته نمیشد و قوانین خاصی برای این منظور وجود نداشت. اخیرا توجه به این قوانین جدیت بیشتری پیدا کرده است و بخصوص در ایران نیز قوانین مالیات مقداری تغییر کرده و معاملات ارز دیجیتال را نیز در نظر گرفتهاند. اما با این حال هنوز هم هیچ مالیاتی به طور مستقیم از معامله کنندگان گرفته نمیشود و افراد کد مالیاتی مشخصی برای این نوع درآمد ندارند.
در ایران از خرید و فروش تتر نمیتوان به طور خودکار مالیات کسر کرد. اما در مورد درآمد این خرید و فروش میتوان مالیات گرفت. برای این منظور، افراد باید به شکل غیر مستقیم مالیات خود را پرداخت کنند. این مالیات بر درآمد از کسانی گرفته میشود که به آن اظهار کنند.
زمانی که افراد درآمد ارزی خود را به تومان تبدیل کنند و آن را به حساب بانکی ایران منتقل کنند، در این شرایط باید پرداخت مالیات بردرآمد را انجام دهند. در این شرایط عنوان کردن این نکته که درآمد از طریق فعالیت در حوزه ارز دیجیتال بوده نیز اهمیت دارد.
قوانین مالیات در استخراج ارز دیجیتال
استخراج ارز دیجیتال همراه با پرداخت مالیات انجام میشود. سازمان امور مالیاتی کشور نیز در سالهای اخیر بخشنامه مربوط به قوانین مالیاتی خرید و فروش تتر و ارز دیجیتالهای مختلف را برای مراکز ماینینگ عرضه کرده است.
طبق این بخشنامه، استخراج تمام وقت همراه با تجهیزات، یک کسب و کار مستقل است و شامل مالیات میشود. علاوه بر آن، یک قانون خاص نیز برای بعضی از شرکتهای ماینینگ در نظر گرفته شده و در مورد استخراج ارز دیجیتال نیز عنوان میشود. طبق این قانون که ماده 132 قوانین مالیاتی است، امکان معاف شدن از پرداخت مالیات وجود دارد.
در ماده 132 عنوان شده که شرکتهای فعال در حوزه استخراج ارز دیجیتال، اگر بتوانند مزرعه استخراج راه اندازه کنند تا 5 سال از مالیات معاف میشوند. این مزرعه باید در محدوده 50 کیلومتری اصفهان، 120 کیلومتری تهران و 30 کیلومتری شهرهای دیگر باشد.
این قانون برای افراد حقیقی بوده و حتما باید شرکت رسمی برای استخراج ارز دیجیتال توسط این فرد ثبت شده باشد.
شکل محاسبه کردن مالیات ارز دیجیتال
در ایران، برای محاسبه کردن مالیات ارز دیجیتال، ابتدا باید فعالان اظهارنامه مالیاتی را برای درآمد خود ارائه دهند. در این اظهارنامه سود به دست آمده از معاملات مشخص میشود و بعد هزینههای صرف شده برای استخراج یا انجام معاملات نیز نوشته میشوند. این هزینهها از درآمد کسر شده و مالیات مربوط به سود به دست آمده پرداخت میشود.
برای محاسبه هزینه نهایی از فرمولهای مشخص و دقیقی استفاده میکنند که برای محاسبه مالیات بر درآمد دیگر مشاغل نیز کاربرد دارد. از این جهت هیچ تفاوتی وجود ندارد و قانون متفاوتی نیز عنوان نشده است. درواقع، بر اساس ماده 131 قوانین مالیاتهای مستقیم، میزان مالیات در نظر گرفته شده برای خرید و فروش تتر و هر ارز دیجیتال دیگری مشخص میشود.
از جمله نکات مهم در مورد مالیات ارز دیجیتال باید به این نکته اشاره کرد که اگر خالص درآمد یا سود تا 28 میلیون و 800 هزار تومان باشد نیازی به پرداخت مالیات نیست. اگر درآمد 50 میلیون تومان باشد مالیات آن سالانه 15 درصد است و اگر درآمد بین 50 تا 100 میلیون تومان باشد، مالیات به 20 درصد میرسد. برای در آمد بالای 100 میلیون تومان مالیات 25 درصدی را در نظر گرفتهاند که معامله گران در خرید و فروش تتر باید پرداخت کنند.
روش پرداخت مالیات ارز دیجیتال
برای پرداخت مالیات مربوط به خرید و فروش تتر باید وارد سایت gov.ir شوید. بعد گزینه پرداخت الکترونیک مالیات را انتخاب کنید. در این بخش، شناسه قبض، شناسه پرداخت یا شناسه 30 رقمی نسیم را وارد کرده و بعد روی گزینه بررسی کلیک کنید. صفحهای که نمایش داده میشود پرداخت قبوض مالیاتی را نمایان میکند و با انتخاب گزینه پرداخت میتوان آن را تسویه کرد.